相続税の基礎知識｜知らないと損する相続税の仕組みと節税ポイント


相続が発生すると、財産を引き継ぐだけでなく、「相続税」という税金の支払いも必要になることがあります。しかし、多くの人は相続税について正確な知識を持っていません。特に、遺産の金額が大きくなくても、知らない間に税金が発生してしまうケースもあります。この記事では、相続税の基本から、計算方法、節税のポイントまで詳しく解説します。

相続税とは？基本的な仕組み

相続税とは、亡くなった方の財産を相続した際に課せられる国税です。財産には現金や不動産、株式だけでなく、貴金属や保険金も含まれます。

相続税がかかる人

  • 法定相続人（配偶者、子ども、親、兄弟姉妹など）

  • 遺言書がある場合でも、遺産分割協議で取得した財産に応じて課税されます

課税対象となる財産

  • 現金・預貯金

  • 不動産（土地・建物）

  • 株式・投資信託

  • 生命保険金（非課税枠を超えた部分）

  • その他の貴重品や骨董品

相続税の計算方法

相続税は、以下のステップで計算されます。

1. 課税価格の合計を算出

まず、すべての相続財産の評価額を合計します。不動産は固定資産税評価額、株式は相続時点の時価で評価されます。

2. 債務や葬儀費用を控除

借入金や未払金、葬儀費用などは課税財産から差し引くことが可能です。

3. 基礎控除を差し引く

2025年時点の基礎控除額は以下の通りです：

基礎控除額 = 3,000万円 + (600万円 × 法定相続人の数)

例：法定相続人が妻と子2人の場合
3,000万円 + (600万円 × 3人) = 4,800万円

この金額までは相続税がかかりません。

4. 相続税の総額を計算

課税対象額に応じて、10%～55%の税率で計算されます。課税額が大きいほど税率も上がる「累進課税」が採用されています。

5. 各相続人の取得割合に応じて配分

総額を法定相続分や遺産分割協議で決めた割合で分け、最終的に各人が支払う税額を算出します。

相続税の節税ポイント

相続税は計画的に対策することで負担を軽減できます。代表的な方法を紹介します。

1. 生命保険の非課税枠を活用

生命保険には「500万円×法定相続人」という非課税枠があります。保険金を活用して、現金不足で相続税を支払うリスクを減らせます。

2. 小規模宅地等の特例を利用

被相続人が住んでいた土地や事業用地については、最大80%まで評価額を減額できる特例があります。これにより、不動産の相続税負担を大幅に抑えられます。

3. 贈与による生前対策

年間110万円までの贈与は非課税で、計画的に財産を分散することで将来の相続税を軽減可能です。子どもや孫への教育資金贈与にも非課税枠があります。

4. 不動産の活用

アパートやマンションを所有することで、建物の減価償却や土地の貸家建付地評価を活用し、課税財産を減らす方法があります。

相続税申告の注意点

  • 申告期限：相続開始から10か月以内

  • 申告義務：基礎控除を超える財産がある場合に必要

  • 延納・物納制度：現金が不足する場合は、分割で支払ったり不動産で納付することも可能

  • 専門家の活用：税理士に相談することで、適正な申告と節税対策が可能です

よくある質問

Q1. 配偶者はどれくらい控除される？

配偶者には「1億6,000万円または法定相続分まで」という配偶者控除があります。これにより、配偶者が取得する財産の多くは相続税がかかりません。

Q2. 遺言書がなくても相続税はかかる？

遺言書がなくても、法定相続人に財産が分配される場合は課税されます。遺言書は分割トラブルを避けるためにも有効です。

Q3. 相続税の申告を忘れたら？

無申告の場合、延滞税や加算税がかかる可能性があります。期限内の申告を心がけましょう。

まとめ

相続税は、財産の規模や家族構成によって負担が大きく変わる税金です。基本を理解し、早めに節税対策を行うことで、家族に余計な負担をかけずに円滑に相続を進められます。

特に、生命保険や小規模宅地の特例、贈与の活用は非常に有効です。専門家のサポートを受けながら、自分の状況に合った相続税対策を検討しましょう。

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